Fiets van de zaak voor ondernemers

Eerst de poort: hoeveel gebruik je hem zakelijk?

Gebruik je de fiets voor 10% of minder zakelijk, dan is hij verplicht privévermogen en houdt het verhaal hier op. Bij 90% of meer is hij verplicht ondernemingsvermogen. Daartussen mag je kiezen. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk; sportief fietsen is privé. Een pure sportfiets die doordeweeks nergens naartoe rijdt, haalt die 10% vaak niet.

Doorgerekend: fiets van € 5.000

Aannames: nieuwprijs € 9.000 · gebruiksduur 5 jaar · restwaarde € 1.500 · onderhoud en verzekering € 400 per jaar · 2.000 zakelijke kilometers per jaar · tweede schijf box 1 (37,56%) met mkb-winstvrijstelling 12,7%, effectief 32,79% · totale investeringen boven € 2.900, dus KIA van 28% beschikbaar · gekocht onder de margeregeling, dus € 0 aftrekbare btw.

De zaak is bij deze aannames zo’n € 410 voordeliger over vijf jaar — ongeveer acht procent op een fiets van € 5.000. Merkbaar, maar geen reden om een fiets te kopen die je anders niet zou kopen. Het omslagpunt ligt rond 3.000 zakelijke kilometers per jaar: rijd je meer, dan wint privé met de kilometeraftrek.

Twee dingen die geld kosten als je ze mist: er is geen KIA als je de fiets eerst privé koopt en later inbrengt — koop dus meteen op naam en factuur van je onderneming. En verkoop je hem binnen vijf jaar, dan komt een deel van die KIA terug via de desinvesteringsbijtelling.

Als DGA bent u werknemer van uw eigen BV, dus geldt dezelfde bijtelling van 7% over de oorspronkelijke adviesprijs. Er is geen aparte DGA-regeling en tegenbewijs is niet mogelijk: anders dan bij de auto helpt een kilometerregistratie niet. Twee fietsen ter beschikking betekent twee keer bijtelling.

Aannames: koopprijs € 5.000 · nieuwprijs € 9.000, dus bijtelling € 630 per jaar · 5 jaar · restwaarde € 1.500 · onderhoud € 400 per jaar · Vpb 19% · DGA-loon € 58.000 · marginaal tarief 37,56% · vrije ruimte 2% van de loonsom. Vereenvoudiging: BV-euro’s en privé-euro’s tellen we één op één op; wie de winst uit de BV haalt betaalt daar nog box 2 over.

De knop die het meeste scheelt is variant B: wijs de bijtelling aan als eindheffingsloon in de vrije ruimte van de werkkostenregeling. Bij € 630 per jaar past dat bij de meeste BV’s ruim binnen de beschikbare ruimte. Let op dat die ruimte voor alles samen geldt — kerstpakketten, personeelsuitjes en vergoedingen tellen mee — en dat u boven de vrije ruimte 80% eindheffing betaalt. Reken uw eigen loonsom door.

Een derde route is de fiets privé kopen en uzelf € 0,25 per zakelijke kilometer onbelast laten vergoeden door de BV. Op dagen dat u op de fiets van de zaak rijdt mag dat niet allebei — het is het één of het ander.

Dat betekent dat wij btw afdragen over onze winstmarge en wettelijk geen btw apart op de factuur mogen vermelden. Voor jou als koper: nul euro btw terug te vragen. Niet een deel, niet 21% over de marge — nul. Dat is geen slordigheid maar de opzet van de regeling, en het geldt voor de hele tweedehandsmarkt.

Daar staat één ding tegenover: omdat er nooit aftrekrecht is ontstaan, hoef je ook nooit btw te corrigeren voor privégebruik. De hele btw-kant is daarmee in één zin klaar — geen aftrek, geen correctie, geen jaarlijkse rompslomp.

• • Een factuur op naam van je onderneming.
• • De oorspronkelijke consumentenadviesprijs, voor zover publiek achterhaalbaar — dat is de grondslag voor je bijtelling.
• • Bouwjaar, exacte specificatie en framenummer.
• • De herkomst: wij kopen uitsluitend van de eerste eigenaar, mét aankoopnota.

Wat we niet doen is belastingadvies geven. Wij leveren de gegevens, jouw boekhouder trekt de conclusie.